İndirimli Kurumlar Vergisi Hesaplayıcı — KVK Md. 32/A

Teşvik belgesi tarihine göre rejim tespiti · harcama yılı bazında katkı havuzları · 2012/3305 s. Karar Geçici Md. 8 artırımlı destek · yatırım döneminde diğer faaliyet kazançları

Sorumluluk reddi. Bu araç deneysel niteliktedir. Hesaplamaların doğruluğu denetlenmemiş ve teyit edilmemiştir. Burada üretilen sonuçlar hiçbir vergisel kararın dayanağı veya gerekçesi olarak kullanılamaz; beyan, mahsup ve benzeri işlemlerde esas alınmadan önce mevzuat ve yetkili meslek mensubu görüşüyle doğrulanmalıdır. (Bu metin, sitedeki nihai sorumluluk reddi metniyle değiştirilecektir.)

Teşvik belgesi

Belge tarihi

Belge başvuru tarihi 16.06.2025 öncesi başvurularda 7555 s. Kanun öncesi hükümler

Hesap dönemi (yıl)

İndirim hakkının doğduğu ilk hesap dönemi İndirim hakkının FİİLEN kullanılabildiği ilk dönem (matrah bulunan ilk yıl) — 7555 rejiminde 4 / 10 dönem sınırı buradan sayılır

Belgedeki toplam sabit yatırım tutarı (TL) YENİ 7555 rejiminde diğer faaliyet tavanının ve toplam yatırıma katkı tutarının tabanı budur. Eski rejimlerde yalnızca "tavanın tabanı: belge" seçilirse kullanılır.

Yatırıma katkı oranı (%)

Vergi indirim oranı (%)

Yatırım türü

Tavanın tabanı 7555 rejiminde her hâlükârda belge tutarı esas alınır

Diğer faaliyet tavanı (%) Boş = rejim varsayılanı

Yatırıma fiilen başlama tarihi Diğer faaliyet kazançlarına uygulama bu tarihten itibaren mümkün

Büyük ölçekli yatırım (yatırım tutarı 50 milyon TL üzeri) Katkı oranı üst sınırı %55 yerine %65 kabul edilir

İmalat sanayiine yönelik belge (US-97 Kod: 15-37) İşaretlenirse 1.1.2017–31.12.2022 arası harcamalara Geçici Md. 8 artırımlı desteği uygulanır: katkı oranına +15 puan, vergi indirimi %100, diğer faaliyet tavanı %100. Bu araçta ayrıca belge tarihinin 31.12.2022'den önce olması aranır.

Yatırım tamamlandı (endeksleme uygulanabilir)

Yatırım harcamaları (yıl bazında, kümülatif)

Geçmiş dönemlerde fiilen yararlanılan katkı

Toplam tutar (TL)

Hangi kazanca uygulanmıştı? Tavan yalnızca diğer faaliyet kullanımını sınırlar

Yıl bazında gir (daha doğru sonuç)

Bir katkı havuzu, harcamanın yapıldığı yıldan önce kullanılamaz. Yıl kırılımı girerseniz mahsup buna göre yapılır; girmezseniz en avantajlı havuzdan başlanır (temkinli varsayım).

Dönem ve matrah

Yatırım döneminde diğer faaliyet kazançlarına indirimli oran uygula Seçimlik haktır; işaretlemezseniz yalnızca yatırım kazancına uygulanır. 24.07.2025 öncesi alınmış belgelerde geçerlidir.

Diğer faaliyet için kullanılacak katkı tutarı (isteğe bağlı) Azami tutar = gerçekleştirilen harcama × katkı oranı × tavan oranı, geçmiş kullanım düşülerek otomatik bulunur. Bu alan yalnızca hakkı KISMEN kullanmak isterseniz doldurulur.

Dönem

Kurumlar vergisi matrahı (TL)

Yatırımdan elde edilen kazanç (TL) Matrahın yatırımdan gelen kısmı

Tevsi yatırımda oranlama ile hesapla

Tevsi yatırımdan elde edilen kazanç ayrı hesaplarda izlenerek tespit edilemiyorsa (1 s. KVGT 32.2.8): tevsi yatırım tutarı ÷ dönem sonu toplam sabit kıymet (brüt, arsa-arazi ve amortismana tâbi olmayanlar hariç) × ticari bilanço kârı. Sonuç KV matrahını aşamaz.

Tevsi yatırım tutarı

Dönem sonu toplam sabit kıymet (brüt)

Arsa-arazi ve ATİK olmayanlar

Ticari bilanço kârı

Genel kurumlar vergisi oranı (%)

Üretim / ihracat kazancı KV oranı (%) KVK 32/8 — yatırımdan elde edilen kazanç üretim kazancıysa indirimli oran bu orandan türetilir

Yurt içi asgari kurumlar vergisi (KVK 32/C)

Asgari vergi karşılaştırmasını uygula

Asgari vergi oranı (%) 02.08.2024 ve sonrasında alınan belgelerde 32/A avantajı asgariden düşülmez

Mahsup edilecek geçici vergi / tevkifat

İleri düzey

Yatırım + diğer faaliyet ortak üst sınırı Tebliğ 32.2.5 Örnek 4'ün rakamları birinci seçeneği zorunlu kılıyor; ikincisi Dr. Soner Ülgen'in ilkesi ve daha temkinli. İkisi ancak hak edilen katkı gerçekten sınırlayıcı olduğunda farklı sonuç verir.

Kapsam kontrolü (1 s. KVGT 32.2.2)

Aşağıdakilerden biri işaretliyse indirimli kurumlar vergisi uygulanamaz.